Hjemmeartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører til i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser , selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate eierne å ikke betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. For det første er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris e fastlagt i et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Dersom opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen som kalles spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter bevilgning og ett år Etter utøvelse betaler arbeidstaker bare kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. erence mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger slik som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Da legger de tilbake i til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivfond optio n, men ikke en NSO, er en av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren denne skatten i stedet. En peker de fleste artikler om dette problemet ikke klart, er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet et minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når normalt Skattene overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av den alternative minimumskatten. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Trekk AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 3 9.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtract Tentative minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatten, betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, blir en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år vil overstige din AMT, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel har betalt 15.000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen , kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde, ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og videreføre eventuelle ubrukte kreditter for fremtidige år Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8.000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av En potensielt komplisert sak Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT felle ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være d ue, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 etter skatt, vil dette forlate om lag 50 000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være så mye som 28.000. Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT hvis aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISO-er i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredning er sub Ject til AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld Hans regnskapsfører råder ham til at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst t øks skyld på den ytterligere forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året, han har minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i det følgende skatteår faller fallende. Hvis John venter til etterpå 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller , dette vil presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år der han er også utøve sin IS Os Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel for ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som risikerer med vilje og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de har å betale. Stay Informed. Alternative Minimum Tax Tax Basics. Generalt gir et aksjeopsjon deg rett til å kjøpe aksjer, vanligvis til en viss pris og for en bestemt tidsperiode. Det er to hovedtyper. Ikke-kvalifisert st Okk valg kan gis til noen To store skattemessige problemer kommer med disse alternativene. Du har skattepliktig inntekt når du utøve opsjonen - du kjøper aksjen - hvis aksjekursen gikk opp mellom tiden du fikk opsjonen og utøvde det. Inntektene blir beskattet til de vanlige skattesatsene, som kan være så høyt som 35 prosent for 2010 Det kan være høyere i 2011 Inntektene kvalifiserer ikke for lavere kursgevinster skattesats, og derfor kalles de for ikke-kvalifiserte alternativer. Et incitament aksjeopsjon ISO er mye forskjellig Først kan det bare gis til ansatte Også de viktigste skatteproblemene for ISO er. Du betaler ikke vanlig skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen. Hvis du holder aksjen i to år etter at du ble gitt alternativet og ett år etter at du har utøvet det, har noen som har fått deg kvalifisert for kapitalgevinstbehandling, hvorfor ISOs kalles kvalifiserte opsjoner. Kapitalgevinsten er avkortet til 15 prosent gjennom 2010, og det kan gå opp for 2011. Du må fyll ut AMT-skjemaet og rapporter som inntekt forskjellen mellom opsjonsprisen og utøvelseskursen. For eksempel, si i 2005 fikk du et opsjonsopsjon om å kjøpe 100 aksjer av arbeidsgiverens lager på 10 per aksje, og opsjonen varer i 5 år. Hvis opsjonen ikke er - kvalifisert og du utøver det i 2009 når aksjen handler til 15 per aksje, har du 500 av skattepliktig inntekt som er skattet med vanlig rente. Hvis opsjonen er kvalifisert, har du ingen vanlig skattepliktig inntekt, men du må inkludere 500 som inntekt når du beregner din AMT - spredningen mellom opsjonsprisen og utøvelseskursen. Utøvelse av AMT. Bare ISOs er underlagt AMT. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er underlagt de vanlige skattesatsene. Hvis du må betale AMT, Skattesatsen er 26 prosent for skattepliktig inntekt opptil 175.000 og 28 prosent for et beløp på over 175.000. Så kan AMT resultere i en stor skattekostnad for deg. For eksempel er ISO din for 5000 aksjer av arbeidsgiverens lager på 10 per aksje, og du utnytter opsjonen når aksjen handles til 100 per aksje For AMT-formål må du rapportere inntekter på 450 000 - forskjellen mellom opsjon og utøvelsespriser. Skatteregningen vil trolig være over 100 000, hovedsakelig på grunn av ISO. Hvordan kan du trene en ISO uten å ha å betale AMT Det er ikke lett Tross alt er AMT ment å hindre skattebetalere fra å unngå skatt. Det er noen ting du kan gjøre, men. For en ting, i samme år som du trener, bør du vurdere å selge noen av ISO-lager for å få nok penger til å betale AMT-skatten. Eller sørg for at du har andre eiendeler tilgjengelig for å dekke AMT. Hvis aksjekursen faller kort tid etter at du har utøvd opsjonen, bør du vurdere å selge alle aksjene i samme år som du utøvde alternativet Det er fordi under den føderale skattekoden, kan du beregne gevinst for AMT-formål ved å bruke salgsprisen ikke oppløsningsprisen hvis du selger i samme år. For eksempel, si at du har en ISO for 100 aksjer på 5 og du trener det når aksjen er sellin g for 20 Senere samme år faller aksjen til 15 Hvis du selger før årsskiftet klokken 15, har du ingen AMT skatt, men vil ha 1000 av skattepliktig inntekt 15 - 5 x 100 som skal beskattes som Ordinær inntekt På den annen side, hvis du holder aksjen for riktig tid, vil AMT sparke inn og din skatt vil bli beregnet ut fra spredningen mellom opsjons - og treningspriser, eller 1500 20 - 5 x 100.Get Noen råd. AMT kan være komplisert, og enda mer hvis du tenker på å utøve en ISO Før du gjør det, bør du vurdere å snakke med en profesjonell skatteforhandler eller en skatteadvokat før du arkiverer for å se hvordan du kan fjerne en stor skatt Bill. Questions for din advokat. Er det noen grunn til at jeg vil ha et incentiv aksjeopsjon Det høres for meg som det er en stor skattebyrde. Er det noen skattemessige konsekvenser hvis jeg bytter jobber uten å trene min ISO. Kan jeg selge min ISO til en annen ansatt, og i så fall vil jeg bli skattlagt på salget. Snakk til en advokat. Innføring i incentiv Ive Stock Options. One av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidere er muligheten til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, for eksempel ikke-kvalifisert aksjeopsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incentiv aksjeopsjon som vanligvis kun tilbys til nøkkelpersoner og topp - Tier management Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære alternativer når det gjelder form og struktur. Begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker hans eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når alternativene er trening d, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for incentivaksjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Feste ISOs vanligvis inneholde en fortjenesteplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruk den graderte opptjeningsplanen som gjør det mulig for ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, begynner i det andre året fra tilskudd. Arbeidsgiver er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentiv aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en sak uten transaksjon eller ved å bruke et børsbytte. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under gjeldende markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativene, for eksempel hvis medarbeider forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer arbeidstaksoppkjøpsplaner skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres i likhet med ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta en mer gunstig skattebehandling enn en y annen type ansatt aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse opsjonene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Avsetning - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av lager skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - Et salg av ISO lager som ikke oppfyller de foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen avviger imidlertid markant fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som utøver en ikke - - statutory alternativ må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt ISO-innehavere vil rapportere ingenting på dette punktet ingen skatt repo rting av noe slag gjøres til aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig kapitalgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere noen bargain element fra øvelsen som tjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 incentiv aksjeopsjoner fra hans selskap. Utøvelseskursen for begge er 25 Han trener alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere, da aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av insentivbeholdning er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med forhandlingselementet fro m hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for hans kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter, samt sosiale Sikkerhet Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet ved utøvelse også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, som for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan b e beregnet på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatte - eller finansrådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for utøvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer og måter de kan brukes på For mer informasjon om aksjeopsjoner, vennligst kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse gjort av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet for Storbritannia Stater kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som en innskuddsinstitusjon gir midler til, opprettholder utstedt ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker fra deltar i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsbyrå.
No comments:
Post a Comment